深交所近日下发关于对延华智能的2023年年报问询函，问询函指出，报告期末，公司应收账款余额和坏账准备余额分别为4.56亿元和2.98亿元。其中，按单项计提坏账准备的应收账款余额6072.66万元，坏账准备4447.25万元，计提比例73.23%，原因为预计无法收回。3年以上应收账款余额1.48亿元，坏账准备余额9085.63万元。按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产余额8493.87万元，
问询函要求公司结合应收账款的形成原因、账龄、相关客户资信以及催收工作情况等，补充说明对单项应收账款计提大额坏账准备的原因及合理性；对比同行业可比公司账龄分布情况，结合账期、结算模式、信用政策等，说明公司3年以上应收账款情况，包括但不限于客户名称、形成时间、信用情况、合同期限、销售内容、金额、坏账准备计提比例、金额及依据，并结合报告期及期后至今回款情况，说明账龄较长、长期挂账未能结算的原因及合理性、应收账款收回是否存在障碍、交易对方与公司、控股股东、实际控制人、持股5%以上股东、董事、监事、高级管理人员是否存在关联关系；说明按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产的欠款方名称、资信情况、交易内容、欠款金额、账龄、坏账准备计提的原因及充分性，是否存在关联关系、是否存在较大的回收风险，催收手段是否有效；结合信用政策、账款催收等说明公司对应收账款管理情况、截至回函日的回款情况，是否存在无法回收的情况及风险，坏账准备计提是否充分。
同时，问询函还指出，报告期末，公司合同资产余额3.21亿元，坏账准备余额7654万元，为已完工未结算和质保金。其中，按单项计提坏账准备的合同资产账面余额1.09亿元，占比33.99%，坏账准备余额7645.26万元，占比70.09%；按组合计提坏账准备的合同资产账面余额2.12亿元，占比66.01%，坏账准备余额8.74万元，占比0.04%，其中已完工未结算账面余额2.09亿元，未计提减值准备。本期收回或转回坏账准备450.13万元，本期转销/核销坏账准备716.56万元。
问询函要求公司说明按单项计提坏账准备的合同资产的具体情况，包括项目分类、客户名称、金额、账龄、减值金额、约定及预期完工时间是否一致、项目进度是否符合预期，并结合客户履约能力和还款意愿、是否存在未按合同约定及时结算的情形、尚需投入资金及其来源、双方是否存在争议等因素，说明相关项目继续推进的可行性，减值准备金额计提的原因及充分性；说明按组合计提坏账准备的合同资产中，已完工未结算项目对应的客户名称、金额、账龄、约定及预期完工时间是否一致、项目进度是否符合预期，并结合客户履约能力和还款意愿、是否存在未按合同约定及时结算的情形、尚需投入资金及其来源、双方是否存在争议等因素，说明相关项目继续推进的可行性，本期未计提减值准备的原因及合理性；分别说明本期收回或转回坏账准备及本期转销/核销坏账准备的具体原因，存在以前年度计提的坏账准备在本期转回的，结合转回的确定依据、与计提时测算的差异，说明前期坏账准备计提的充分性及合理性。
发布评论
评论